Предупрежден, значит вооружен. Или как определить, что компания находится под прицелом налоговиков
Дата публикации: 31/10/2015
В первую очередь поспешим развеять укоренившийся в головах налогоплательщиков миф: если выездная проверка проводится раз в 3 года, первые три года жизни вновь созданной организации ничего не угрожает. Это не так. Ресурсы ИФНС весьма ограничены, поэтому проверка будет организована там, где 100% будут выявлены поводы для доначислений. Для продуктивного отбора «счастливчиков» налоговиками разработан комплекс критериев.
1. Явные отклонения по налоговой нагрузке и рентабельности.
В зону риска автоматически помещаются фирмы, чье налоговое бремя и рентабельность заметно ниже усредненного показателя по отрасли.
2. Низкий уровень зарплаты.
Если «белая» заработная плата в организации ниже среднеотраслевой на десять и более процентов, ИФНС расценивает это как сигнал о том, что в фирме практикуются зарплатные схемы. Сориентироваться по актуальным уровням зарплаты Вы можете с помощью интернет-ресурсов Росстата.
3. Холдинговый показатель.
Если организация работает в рамках какого-либо объединения, то она попадает в план ВККР совместно с ГК.
4. Подозрительные суммы вычетов НДС.
В случае если объем входящих вычетов по налогу на добавленную стоимость превышает 89% суммы налога, исчисленного за 12 месяцев, организация попадает «под прицел» инспекторов. К нашему с вами огорчению, в открытом доступе нет никакой документации ФНС, на которую можно опираться налогоплательщику в данном вопросе. Выход один: грамотное ведение налогового учета и профессиональное сопровождение налоговых проверок.
5. Убыточность компании в течение двух и более лет.
Если фирма не демонстрирует прибыль, либо работает с убытками от двух лет, она определенно находится в зоне повышенного внимания ФНС. Первый «звоночек» — приглашение руководителя компании в инспекцию на убыточную комиссию. Подчеркнем, если доводы генерального директора не удовлетворят налоговиков, необходимо сразу же начинать подготовку к проверке.
Сильнее всего рискуют убыточные компании:
- с существенными суммами вычетов по НДС;
- с зарплатами ниже среднеотраслевых;
- с положительной динамикой выручки.
6. Рост расходов «на опережение».
ИФНС увидит намеренное занижение доходов (завышение расходов), если по сравнению с предыдущим отчётным периодом динамика расходов возросла вдвое, а доходы от реализации сократились.
7. Сомнительные контрагенты.
Чтобы не попасть в зону риска по этому критерию, важно всегда знать точный фактический адрес контрагента. Подозрения могут быть вызваны и тем, что компания не предпринимает никаких действий по возврату задолженности контрагентом.
8. Игнорирование запросов от ИФНС.
Не стоит молчать на запросы от налоговиков. Абсолютно каждое уведомление необходимо рассматривать, давая по нему четкие разъяснения. Запрос инспекции, оставшийся без ответа, даст налоговикам дополнительный повод включить организацию в список кандидатов на проверку. Если вы чувствуете, что самостоятельно подготовить полноценные разъяснения для ИФНС затруднительно, или сомневаетесь в жизнеспособности приведенных вами аргументов, не рискуйте — обратитесь за помощью к экспертам по налоговому и бухгалтерскому консультированию.
Безусловно, представленные критерии не исчерпывают список вероятных сигналов для налоговиков. Мы привели только наиболее очевидные и критичные из них.
