Министерство Финансов разъяснило, как понять, что потенциальный контрагент — фирма-однодневка
Дата публикации: 21/01/2015
Письмо МинФина №03-02-07/1/65228 включает разъяснения, касательно того, как следует проверять контрагентов. Документ составлен на основании рекомендаций экспертов Федеральной Налоговой Службы.
Официальный сайт ФНС содержит сведения об адресах местонахождения, которые были указаны при регистрации множества юрлиц. Данные сведения принято называть «адресами массовой регистрации», которые зачастую используются для создания компаний-однодневок. Также на сайте налоговой службы можно найти сведения о наименовании компаний, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.
Со ссылкой на судебную практику эксперты Министерства финансов РФ составили список признаков контрагента-однодневки:
- отсутствие персонала;
- численность организации — 1 человек;
- наличие «массового» Участника и (или) руководителя;
- компания не находится по адресу регистрации;
- отсутствие бухгалтерской и налоговой отчётности или же наличие исключительно «нулёвок»;
- отсутствие в собственности (или на арендных условиях) ОС, транспортных средств.
Подводя итоги, МинФин отметил, что делать выводы об адекватности степени предъявленной налогоплательщиком предусмотрительности при выборе контрагента можно сделать, анализируя конкретные обстоятельства.
